開管理顧問、廣告等 B2B 服務公司要辦什麼：營業項目邊界、廣告連帶責任、名單行銷、發票與外包

本頁寫給準備開管理顧問、行銷廣告、市場研究、活動策劃等以企業為客戶的服務公司的人。營所稅統計、公平交易法第 21 條的基本規定與商家檔案的虛擬辦公室限制，已整理在B2B 專業服務的網路資訊指南；律師與會計師屬執行業務者，另見開律師事務所要辦什麼與開會計師、記帳士事務所要辦什麼。內容依法規條文整理，本頁不構成法律意見。

簡短回答

管理顧問、廣告、市場研究、會議展覽等營業項目，在經濟部代碼表中都沒有列為登記前須先取得許可的業務。但有兩條紅線：替客戶招募員工屬「就業服務」，證券投資顧問要經金管會許可，兩者沒有許可就不能做。開業後最常碰到的則是廣告的連帶責任、名單行銷的個資規則、對公司客戶的發票，以及外包人員的僱傭認定。

先找到自己的情況

以下是示意情境，不是真實案例：

• 人資顧問公司想加做獵才：組織診斷屬管理顧問，但「接受委任招募員工」是就業服務，要先取得許可。
• 行銷公司幫客戶找網紅合作：廣告引人錯誤時，代理商、媒體與薦證者都可能連帶負責。
• 用展覽蒐集的名片寄電子報：企業窗口的姓名與公司信箱也是個人資料，第一次寄就要提供拒絕接收的方式。
• 長期合作的接案設計師：契約寫承攬，不代表就不是僱傭，要看實際的從屬關係。

營業項目：哪些不需許可、哪些要

就業服務的界線：就業服務法第 34 條規定，私立就業服務機構要申請設立許可、領得許可證後才能從事就業服務；第 35 條列出的業務包括「職業介紹或人力仲介」與「接受委任招募員工」。未經許可從事，依第 65 條處 30 萬元以上 150 萬元以下罰鍰。代碼表備註，仲介本國人在國內工作的機構最低實收資本 50 萬元。

投資顧問的界線：證券投資信託及顧問法第 4 條，收取報酬對有價證券等提供分析意見或推介建議，屬證券投資顧問，要經主管機關許可；未經許可經營，依第 107 條處 5 年以下有期徒刑，併科 100 萬元以上 5,000 萬元以下罰金。一般的「投資顧問業」（I102010）代碼定義也明確排除證券投資顧問。

廣告公司：三方連帶責任

公平交易法第 21 條第 5 項（產業頁已寫廣告代理業與薦證者的連帶責任），另外兩點：

• 廣告媒體業：明知或可得而知廣告有引人錯誤之虞仍刊載，也與廣告主負連帶損害賠償責任。
• 一般薦證者的上限：薦證者如果不是知名公眾人物、專業人士或機構，只在收受報酬的 10 倍範圍內與廣告主連帶負責。行銷公司替客戶找網紅或素人合作時，這個差別會影響契約的風險分配。

違反第 21 條，公平會可以限期令停止或改正，並處 5 萬元以上 2,500 萬元以下罰鍰；屆期未改正，按次處 10 萬元以上 5,000 萬元以下（第 42 條）。

名單行銷：企業窗口也受個資法保護

個人資料保護法第 2 條的個人資料包括姓名、職業與聯絡方式；企業窗口的姓名、職稱與公司信箱，依條文文義也是自然人的個人資料。

• 蒐集：第 19 條列出可以蒐集的情形，例如與當事人有契約關係、當事人自行公開、經同意，或取自一般可得的來源。直接向對方蒐集時，要依第 8 條告知蒐集目的與用途。
• 行銷：第 20 條規定，第一次行銷時就要提供拒絕接受行銷的方式並負擔費用；對方表示拒絕後要立即停止。
• 電子郵件：目前沒有以商業電子郵件為名的專法，寄行銷信仍適用個資法第 20 條。

對公司客戶開發票

統一發票使用辦法第 7 條，三聯式發票專供賣給營業人：第二聯讓買受人申報扣抵，第三聯作記帳憑證；第 9 條規定三聯式發票要載明買受人名稱與統一編號。營業稅法第 32 條規定買受人是營業人時，稅額要與銷售額分別載明；第 33 條規定進項扣抵要取得載有名稱、地址與統一編號的憑證。所以報價單寫「未稅價加營業稅」，發票上分列稅額、填客戶統編。一般規定見商業登記、稅籍登記與統一發票。

外包人員：承攬還是僱傭

勞動部 2019 年訂定〈勞動契約認定指導原則〉，附 25 項檢核事項，從人格、經濟與組織從屬性綜合判斷；新聞稿明白寫到，法院或行政機關不會受契約形式或名稱拘束，簽了承攬契約不代表可以不遵守勞動法令。長期配合、固定上班、受公司指揮的接案人員，要特別注意。確定是員工時，見請第一位員工前要辦的六件事。

用公司型態經營時

公司法第 7 條規定，公司申請設立登記的資本額要經會計師查核簽證；有限公司的資本要由股東全部繳足，不得分期繳款（第 100 條）。股東濫用公司法人地位致公司債務清償顯有困難且情節重大時，股東也要負清償責任（第 99 條）。獨資或合夥的商號登記，見商號怎麼登記。

結論

顧問、廣告、市調等營業項目不需先取得許可，代客招募與證券投資顧問則是兩條紅線，沒有許可就做，最高罰 150 萬元或觸犯刑責。引人錯誤的廣告，代理商、刊登媒體與代言人都要一起賠，一般薦證者以報酬 10 倍為限。用名片或展覽名單行銷，第一次就要提供拒絕方式；對公司客戶開三聯式發票並分列稅額；外包人員的身分看實際從屬關係，不看契約名稱。